Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 13.03.2023. Год: 2022. Страниц: 13. Оригинальность по antiplagiat.ru: < 30% |
|
Задание 1. Налоговая система - совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Налоговая система РФ состоит из трёх уровней: Налоговая система РФ состоит из уровней (ст. 12 НК РФ): федеральный, региональный, местный. Учитывая, что налоговая система государства рассматривается в общем виде как совокупность общественных отношений, связанных с установлением и взиманием налогов, можно выделить следующие основные (обязательные) элементы такой системы: • Налогоплательщики- ица, на которые в соответствии с законом возлагается ответственность и обязанность выплачивать налог (юридические и физические лица, налоговые агенты и т.д.); • Объект налогообложения - предмет подлежащий налогообложению (прибыль, земельные участки, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога); • Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; • Налоги - налоги, сборы и страховые взносы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (гл. 2, 2.1 НК РФ); • Налоговая ставка – величина налоговых отчислений на единицу налоговой базы с учётом налоговых льгот (в зависимости от измерения объекта налогообложения налоговые ставки выражаются: 1) в процентах к налоговой базе (налог на прибыль, на имущество, НДС и др.) – так называемые 2 адвалорные ставки; 2) в твердой денежной сумме, когда не единицу налогообложения устанавливается фиксированный размер налогового платежа (большинство акцизов, транспортный налог); 3) в комбинированной форме, сочетающей твердую и процентную составляющие (налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, некоторые акцизы, единый социальный налог). Налоговые ставки могут быть пропорциональными, прогрессивными и регрессивными. Пропорциональная ставка имеет постоянную величину независимо от размера налоговой базы. Прогрессивная и регрессивная ставки с изменением налоговой базы также изменяются: с увеличением налоговой базы размер прогрессивной ставки возрастает, регрессивной – уменьшается (единый социальный налог). • Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Так, по налогу на доходы физических лиц налоговый период составляет один календарный год, по единому налогу на вмененный доход – квартал, по акцизам – календарный месяц; • Порядок исчисления и уплаты налога – размер платежей (вся сумма исчисленного налога или частично) и форма оплаты суммы налог. Юридические лица обязаны исчислить и уплатить налог самостоятельно. Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, отправленного налоговыми органами.; • Налоговые льготы – преимущества, предоставляемые определённым категориям граждан, организациям, регионам вследствие определённых обстоятельств в форме полного или частичного освобождения от уплаты налога.; • Сроки уплаты налога- определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями.; 3 Также дополнительные элементы: носитель, предмет, источник, масштаб, единица налога, налоговый оклад, налоговый расклад, сроки подачи налогового расчёта, получатель налога. Принципы построения налоговой системы можно представить в виде следующих основных правил, характерных для построения любой налоговой системы. К ним можно отнести, в частности, следующие: обязательность; определенность; справедливость; рациональность; денежная оценка; гибкость; стабильность; однократность. Обязательность предполагает обязанность уплачивать налоги для всех налогоплательщиков. Определенность характеризует установление определенных и ясных правил исчисления и уплаты налогов. Справедливость означает недопущение дискриминации отдельных налогоплательщиков, находящихся в сходных экономических условиях, и установление единства подходов к ним по вопросам налогообложения. Рациональность должна обеспечивать минимизацию затрат на сбор налогов, чтобы издержки фискальной функции налогообложения не превышали объем налоговых поступлений. Денежная оценка предполагает исчисление и уплату налогов в национальной валюте страны. Гибкость должна гарантировать чуткое реагирование государства на эффекты от налогообложения и обеспечивать способность адаптировать налоговую систему в зависимости от изменяющихся условий. В то же время модификация налоговой системы не должна происходить часто или допускать резкие изменения, т. е. должна сохраняться стабильность налоговой системы. Однократность налогообложения предполагает недопустимость повторного взимания налогов с одного и того же объекта за определенный период времени. Методы налоговой системы предполагают установление конкретных механизмов, которые бы обеспечивали соблюдение заложенных принципов системы налогообложения, а также выполнение возложенных на нее функций. Так, к методу налоговой системы можно отнести налоговый контроль, который способствует не только реализации фискальной функции налоговой системы, но и достижению принципа обязательности в 4 налогообложении. По механизму формирования налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги - налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица. Косвенные налоги - налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Задание 2. Акциз, как и налог на добавленную стоимость, является федеральным косвенным налогом, выступающим в виде надбавки в цене подакцизного товара. Акцизы – существенный источник доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. Налогоплательщики акцизов (статья 179 НК РФ) 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.// Задание 3. 1.1 Исчислим налог на добавленную стоимость. Ставка налога = 20%. НДС, исчисленный с реализации, составит: 1 600 000 руб. (без НДС) * 20% = 320 000 руб. НДС со стоимости покупного сырья составит: 670 000 руб. (без НДС) * 20% = 134 000 руб. НДС со стоимости работ по строительству склада 550 000 руб. (без НДС) * 20% = 110 000 руб. НДС, подлежащий уплате в бюджет, составит: 320 000 – (134 000 = 110 000) = 76 000 руб. 10 1.2. Исчислим страховые взносы во внебюджетные фонды. Страховые взносы рассчитываются исходя из следующего распределения по внебюджетным фондам:/// 11 2. Отразим хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Результат представим в виде таблицы:/// 12 Список использованной литературы: 1. articles/account/.-202 2. Федеральный закон о бухгалтерском учете (402-ФЗ).- buhgalterskij_uchet/z kon_o_buhgalterskom_ chete/-2022. 3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2021).- >4. НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.- > |
|
Перейти к полному тексту работы |