Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.
Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.
Работа № 115513
Наименование:
Диплом Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Гранат»
Информация:
Тип работы: Диплом.
Предмет: Финансовый анализ.
Добавлен: 19.02.2019.
Год: 2019.
Страниц: 81.
Уникальность по antiplagiat.ru: 79. *
Описание (план):
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова»
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
Выпускная квалификационная работа
«Анализ финансовой устойчивости организации»
(направление подготовки 38.03.01 Экономика, направленность (профиль) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)
Ярославль, 2019 г. Реферат Объем 80 с., 3 гл., 14 рис., 13 табл., 52 источника Ключевые слова: ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ, СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА, АВТОНОМИЯ, МАНЕВРЕННОСТЬ, АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ, ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ, ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ. Предмет исследования: финансовая устойчивость организации. Объект исследования: Общество с ограниченной ответственностью «Гранат». Цель работы: на основе изучения теоретико-методическ х аспектов анализа финансовой устойчивости оценить финансовую устойчивость ООО «Гранат» и разработать мероприятия по ее повышению. Результаты исследования: определены направления анализа финансовой устойчивости организации, рассмотрена бухгалтерская отчетность как информационная база анализа, дана характеристика ООО «Гранат», проведена оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Гранат», разработаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Гранат».
Содержание Введение 4 1.Теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации 7 1.1. Понятие финансовой устойчивости как основной характеристики финансового состояния организации. 7 1.2 Факторы, определяющие финансовую устойчивость организации 17 1.3. Цель, задачи и информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости организации. Приемы анализа финансовой устойчивости организации... ... ...22 2. Методические основы анализа финансовой устойчивости организации 26 2.1. Направления анализа финансовой устойчивости организации 26 2.2. Методика анализа финансовой устойчивости на основе трёхкомпонентного показателя 31 2.3. Методика анализа финансовой устойчивости на основе балансовой модели 36 2.4. Методика анализа финансовой устойчивости на основе финансовых коэффициентов 41 3. Анализ финансовой устойчивости ООО «Гранат» 48 3.1. Организационно-эконом ческая характеристика ООО «Гранат» 48 3.2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Гранат» на основе трёхкомпонентного показателя 53 3.3. Анализ финансовой устойчивости ООО «Гранат» на основе балансовой модели 56 3.4. Анализ финансовой устойчивости ООО «Гранат» на основе финансовых коэффициентов 58 3.5. Меры по укреплению финансовой устойчивости ООО «Гранат»……….….66 Заключение 73 Список использованных источников 76
? Введение Переход России к построению принципиально новых экономических отношений, повышение самостоятельности хозяйствующих субъектов в реализации финансовой политики, выход их на международные рынки коренным образом изменили условия функционирования организаций и поставили ранее не возникавшие проблемы, одной из которых является обеспечение стабильности экономического развития. Основой устойчивого роста и финансовой стабильности экономики России в рыночных условиях является финансовая устойчивость коммерческой организации как наиболее значимого структурного элемента экономической системы страны. Финансовая устойчивость служит залогом выживаемости и основой прочного положения хозяйствующего субъекта, в связи, с чем оценка ее относится к числу наиболее важных экономических проблем в системе рыночных отношений, позволяющих внешним и внутренним субъектам анализа определить финансовые возможности организации в краткосрочном плане и на длительную перспективу. Понятие «финансовая устойчивость» широкое и многогранное, поэтому в современной экономической литературе трактовка сущности, систематизация и выбор оценочных показателей, ее характеризующих, неоднозначны и недостаточно аргументированы. Весьма актуальными являются вопросы о границах и возможностях наиболее эффективного использования всей системы методов оценки финансовой устойчивости в практической деятельности организаций, а также о терминологии, об алгоритмах и интерпретации показателей, их критериях с учетом отраслевых особенностей функционирования. Следует отметить, что до сих пор нет достаточно развитой и обоснованной нормативно-правовой базы анализа и оценки финансовой устойчивости коммерческих организаций. Реализация рыночных отношений хозяйствования предоставила организациям возможность самостоятельно планировать производственные и финансовые ресурсы, проводить анализ и делать оценки финансового состояния, как собственной организации, так и своих партнеров по бизнесу. Все вышеизложенное обуславливает актуальность выбранной темы. Высокую значимость в решении целого ряда проблем, связанных с анализом финансовой устойчивости организации, имеют работы Аганбегяна А.Б., Бунича П.Г., Шеремета А.Д., Сайфуллина Р.С. и Негашева Е.В., Ковалева В.В. и Палия В.Ф., Ионовой А.Ф. и Селезневой Н.Н. и др., в которых раскрываются основные положения и методы финансового менеджмента применительно к условиям деятельности организации. Цель работы – на основе изучения теоретико-методическ х аспектов анализа финансовой устойчивости оценить финансовую устойчивость ООО «Гранат» и разработать мероприятия по ее повышению. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить седлающие задачи: рассмотреть понятие финансовой устойчивости как основной характеристики финансового состояния организации. Факторы, определяющие финансовую устойчивость; изучить информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости организации; выявить направления анализа финансовой устойчивости организации; рассмотреть классификацию методов и приемов финансового анализа; изучить методику анализа финансовой устойчивости на основе трёхкомпонентного показателя; изучить методику анализа финансовой устойчивости на основе балансовой модели; рассмотреть методику анализа финансовой устойчивости на основе финансовых коэффициентов; дать организационно-эконом ческую характеристику ООО «Гранат»; провести оценку финансовой устойчивости ООО «Гранат» на основе рассмотренных методик. Объект исследования: Общество с ограниченной ответственностью «Гранат». Предмет исследования: финансовая устойчивость организации. Научная гипотеза исследования основывается на предположении о том, что влияние изменяющихся факторов предпринимательской среды в результате воздействия последствий финансового кризиса и принятия решений по регулированию финансовых отношений со стороны государственных органов управления и менеджмента организаций может привести к значительному увеличению риска попадания последних в зону финансовой неустойчивости и несостоятельности. В достижении эффективности принимаемых управленческих решений автор работы видит главную задачу поставленной проблемы. Теоретической основой исследования являются существующие концептуальные подходы к обеспечению финансовой устойчивости организаций реального сектора экономики, труды отечественных и зарубежных экономистов, посвящённые различным аспектам финансовой деятельности, а также системный подход к изучению финансовых отношений современных производств. Методологическую базу исследования составляют методы статистического и финансового анализа, экстраполяция, горизонтальный, вертикальный, факторный и трендовый анализы, анализ финансовых коэффициентов, единая методологическая база в сфере оптимального управления финансовой устойчивостью предприятий. Информационной и правовой базой исследования являются законодательные и нормативные акты Российской Федерации, данные Госкомстата России, российская и зарубежная монографическая литература, данные бухгалтерского и статистического учёта организации, материалы социально-экономичес их исследований, научно-практических конференций, семинаров, публикаций в периодической печати, а также фактические материалы, собранные автором в процессе практической деятельности на предприятиях реального сектора экономики, материалы научного отчёта по научно-исследовательс ой работе. Активно использовалась информация, публикуемая в сети интернет, «Консультант Плюс». Структура работы определяется логикой исследования и состоит из введения, трех глав, списка использованных источников и приложений. Во введении представлены актуальность выбранной темы, объект предмет исследования, цели и задачи выпускной квалификационной работы. В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа финансовой устойчивости. Вторая глава включает в себя описание основных методик анализа финансовой устойчивости. В третьей главе проведен анализ финансовой устойчивости ООО «Гранат» на основе трёхкомпонентного показателя, на основе балансовой модели, а также на основе финансовых коэффициентов. И, в завершении, предложены мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «Гранат». В заключении представлены краткие выводы по трем главам на базе выполненной работы.
1.Теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации 1.1. Понятие финансовой устойчивости как основной характеристики финансового состояния организации. Факторы, определяющие финансовую устойчивость Обеспечение устойчивого развития экономических систем выдвигается в ряд первоочередных вопросов во всем мире. Данная проблема привлекает всё большее внимание в последние десятилетия в связи с возрастающими дискуссиями о росте производства материальных благ, истощении природных ресурсов, загрязнении окружающей среды. Устойчивость организации - это такое состояние, когда организация стабильна, на протяжении достаточно длительного периода выпускает и реализует конкурентно-способну продукцию, получает прибыль, достаточную для производственного и социального развития, является ликвидной и кредитоспособной. Инструментальным обеспечением устойчивости развития организации, как экономической системы, является множество взаимосвязанных средств, посредством которых достигаются установленные первоочередные цели устойчивого развития, а именно эффективная взаимосвязь между рынками отрасли и финансовыми рынками; воспроизводство связей элементов системы и её способности к дальнейшему саморазвитию. Оценка уровня устойчивости организации и исследование воздействующих на нее факторов является составной частью системы управления организацией и важной предпосылкой коммерческого успеха. Исходя из видов устойчивости развития организации (рис. 1), можно выделить функциональные виды адаптивных инструментов: финансовые, организационные, социальные, производственно-техни еские, информационные...
Заключение В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции всегда важно иметь представление о финансовом состоянии как собственного предприятия для принятия эффективных управленческих решений, так и предприятий – партнеров. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, в том числе анализа ликвидности и платежеспособности, при помощи которого можно объективно оценить: имущественное состояние предприятия, степень предпринимательского риска, возможность погашения обязательств перед третьими лицами, достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций, потребность в дополнительных источниках финансирования, а затем по его результатам принять обоснованные решения. Задачей анализа финансовой устойчивости является определение состояния компании на сегодняшний день, приемлемых параметров работы компании и их сохранение на сложившемся уровне, определение отрицательных тенденций в деятельности компании, требующих оперативного вмешательства. В процессе анализа не только вскрываются и характеризуются основные факторы, влияющие на хозяйственную деятельность, но и измеряется степень их воздействия. Актуальность данного вопроса обусловила развитие методик анализа финансовой устойчивости организаций. Эти методики направлены на экспресс – диагностику ликвидности и платежеспособности предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления ликвидностью, платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия. Целью выпускной квалификационной работы являлась оценка финансовой устойчивости ООО «Гранат» на основе изучения теоретико-методическ х аспектов анализа финансовой устойчивости и разработка мероприятий по ее повышению. Для достижения поставленной цели решались следующие задачи: изучены теоретические основы анализа финансовой устойчивости; изучены методические основы анализа финансовой устойчивости; дана организационно-эконом ческая характеристика ООО «Гранат»; проведен анализ финансовой устойчивости ООО «Гранат» на основе рассмотренных методик. В первой части выпускной квалификационной работы были рассмотрены теоретические основы понятия финансовой устойчивости, ее цели, задачи и факторы, определяющие финансовую устойчивость, а также информационное обеспечение и направления анализа финансовой устойчивости организации. Вторая часть работы содержит методическую часть - обзор методик анализа финансовой устойчивости. Также во второй части рассмотрена классификация методов и приемов анализа финансовой устойчивости. Рассмотрены методики на основе трёхкомпонентного показателя, балансовой модели и финансовых коэффициентов. В третьей части был проведен анализ финансовой устойчивости ООО «Гранат». По результатам анализа финансовой устойчивости можно сделать следующие выводы. Динамика коэффициента соотношения заемного и собственного капитала ООО «Гранат» незначительно меняется на протяжении рассматриваемого периода: 0,028 в 2015 году, 0,030 в 2016 году и 0,027 в 2017. При этом следует отметить, что значение коэффициента соответствует нормативному значению и является довольно низким, что обусловлено низкой величиной заемных средств по сравнению с собственным капиталом предприятия. Динамика коэффициента соотношения собственного капитала и совокупных активов ООО «Гранат» незначительно колеблется на протяжении рассматриваемого периода: 0,77 в 2015 году, 0,69 в 2016 году и 0,81 в 2017. Положительным фактором является рост данного показателя к концу рассматриваемого периода. При этом следует отметить, что значение коэффициента соответствует нормативному значению. Динамика коэффициента соотношения заемного капитала и совокупных активов, коэффициент финансовой напряженности ООО «Гранат» незначительно колеблется на протяжении рассматриваемого периода: 0,021 в 2015 году, 0,020 в 2016 году и 0,022 в 2017. Несмотря на увеличение данного показателя к концу периода, его значение соответствует нормативному значению. Коэффициент соотношения долгосрочной задолженности к собственному капиталу является альтернативным мерилом финансового рычага и показывает, в какой мере организация зависит от долгосрочных кредитов и займов при финансировании активов. Нормативное значение показателя составляет ?1. Динамика коэффициента соотношения долгосрочной задолженности к собственному капиталу ООО «Гранат» незначительно колеблется на протяжении рассматриваемого периода: 0,028 в 2015 году, 0,030 в 2016 году и 0,027 в 2017. Несмотря на снижение данного показателя к концу периода, его значение соответствует нормативному значению. Коэффициент соотношения краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности отражает краткосрочную потребность организации в финансировании. Нормативного значения показателя не существует, оно отличается в зависимости от специфики бизнеса. Динамика коэффициента соотношения краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности ООО «Гранат» незначительно колеблется на протяжении рассматриваемого периода: 0,91 в 2015 году, 0,93 в 2016 году и 0,88 в 2017. Снижение данного показателя обусловлено снижением общей величины краткосрочной задолженности. Коэффициент финансового левериджа показывает, сколько денежных единиц актива приносит каждая единица собственного капитала организации. Чем выше значение финансового левериджа, тем лучше. Динамика коэффициента финансового левериджа ООО «Гранат» незначительно колеблется на протяжении рассматриваемого периода: 1,30 в 2015 году, 1,45 в 2016 году и 1,23 в 2017. Снижение данного показателя обусловлено тем, что темпы роста совокупных активов превышают темпы роста собственного капитала и является негативным фактором. Динамика индекса финансового левериджа ООО «Гранат» незначительно колеблется на протяжении рассматриваемого периода: 130% в 2015 году, 145% в 2016 году и 123% в 2017. Увеличение значения показателя по сравнению с предыдущим периодом отражает положительную тенденцию. Однако в 2017 году происходит снижение показателя, что является негативным фактором. По результатам трехмерного анализа финансовой устойчивости получены следующие данные: в первые два периода предприятие имеет нормальную устойчивость, и характеризуется тем, что предприятие оптимально использует собственные и кредитные ресурсы. Текущие активы превышают кредиторскую задолженность. Положительным фактором является то, что в 2017 году предприятие обладает абсолютной устойчивостью финансового состояния, и свидетельствует о том, что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами. Предприятие практически не зависит от кредитов. Такая ситуация относится к крайнему типу финансовой устойчивости и на практике встречается довольно редко.
Список использованных источников Нормативно-правовые материалы Федеральный закон Российской Федерации от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (ред. от 23.04.2018) Федеральный закон Российской Федерации от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 29.07.2018) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018 с изм. и доп., вступ. в силу с 03.09.2018) Федеральный закон Российской Федерации от 26.10.2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 27.12.2018) Приказ Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (ред. от 28.04.2017) Приказ Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (ред. от 11.04.2018) Приказ Минфина России от 06.07.1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» (ред. от 29.01.2018) Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (ред. от 06.04.2015) Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (ред. от 06.04.2015) Приказ Минфина России от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011 (ред. от 02.02.2011) Приказ Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (ред. от 06.03.2018) Специальная литература Абрютина, М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие [Текст] / М.С. Абрютина. - М.: ДиС, 2016. - 192 c. Альбеков, А.У. Экономика коммерческого предприятия [Текст] / А.У. Альбеков, С.А. Согомонян. – Ростов- на-Дону.: Феникс, 2015. - 317 с. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. Пособие [Текст] / В.И. Бариленко. – М.: Омега–Л, 2014. - 414 с. Арзуманова, Т.И. Экономика организации [Текст]. М.: Дашков и Ко, 2013. - 240 с. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст]. М.: Финансы и статистика,2011. - 416 с. Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта [Текст]. М.: Финансы прав и статистика, 2014. - 340 с. Батова, Т. Н., Васюхин О. В., Павлова Е. А., Сажнева Л. П. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие [Текст]. — СПб.: СПбГУ ИТМО, 2014. – 249 с. Бородина, Е.И. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов [Текст] / Е.И. Бородина. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: «Омега-Л», 2015. – 451 с. Бухгалтерский учет для бакалавров. Учебник. [Текст] /Н.Г. Сапожникова. М. Кнорус, 2016 г. Бухгалтерский учет. Теория и практика: учебник. [Текст] /А.А. Белов, А.Н. Белов. – М.ЭКСМО, 2015. - 643 с. Бухгалтерский учет: учеб. – 5-е изд., перераб. и доп. [Текст] / Ю.А. Бабаев (и др.): под ред. Ю.А. Бабаева.-М.:ТК Велби, Изд-во ISBN, 2015 г. - 648 с. Векшина, О.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: (финансовый анализ): практикум. [Текст] / О.И. Векшина; Яросл. гос. ун-т им. П.Г. Демидова. – Ярославль: ЯрГУ, 2014. – 124 с. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]/ Л.Т. Гиляровская и др. — М.: ТК Велби, Проспект, 2016. - 360 с. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз 2-е изд. Учебник [Текст] / .Григорьева Т. И. – М: Издательство Юрайт, 2013. - 462 с. Колчина, Н.В. Финансы организаций: Учебник [Текст] / Под ред. Колчина Н.В. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 399 с. Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник [Текст] – М.: Экономика, 2013. - 432 с. Лиференко, Г.М. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие [Текст] / Г.Н. Лиференко. Москва: Экзамен, 2005. – 160 с. Мельник, М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово–хозяйствен ой деятельности предприятия: учебное пособие. [Текст] М.: Форум: ИНФРА–М, 2012. - 192 с. Николаева, И.П. Экономическая теория. [Текст] М.: Дашков и Ко, 2013. - 328 с. Новашина, Т.С. Финансовый анализ. [Текст] М.: Проспект, 2012. - 192 с. Носова, С.С. Экономическая теория. [Текст] М.: Кнорус, 2012. - 792 с. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник [Текст] / Г.В. Савицкая. – 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2014. – 688 с. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. [Текст] / Г.В. Савицкая. – 2-е изд., испр. и доп. – Минск: РИГТО, 2015. – 367 с. Соколов, Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. [Текст] – М.: Финансы и статистика, 2013. – 496 с. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. [Текст] М.: Финансы и статистика, 2016. - 176 с. Турманидзе, Т. У. Финансовый анализ. Учебник. [Текст] - 2-ое изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 287 с. Чечевицына, Л.Н. Экономика предприятия. [Текст] Ростов–на–Дону: Феникс, 2013. - 384 с. Чуев, И.Н. Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. [Текст] М.: 2012. - 368с. Шадрина, Г.В., Банк. В.Р. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. [Текст] М.: 2014. - 344 с. Шевченко, И.К. Организация предпринимательской деятельности: учебное пособие. [Текст] Таганрог: Изд–во прав ТРТУ, 2011. - с. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческой деятельности. Учебник 2-е изд. [Текст] - М.: ИНФРА-М, 2008. – 208 с. Шуляк, П.Н. Финансы предприятия. [Текст] М.: 2012 6-е изд. - 712с. Экономика предприятия: учебник для вузов [Текст] / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. 4е правизд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015. - 670 с. Электронные средства информации Энциклопедия экономиста. Финансовая устойчивость предприятия [Электронный ресурс] – Режим доступа: student/ ekonomicheskaya-teor ya/dengi.html Научная электронная библиотека (НЭБ) [Электронный ресурс] – Режим доступа: › Электронная библиотека учебных материалов ЯрГУ [Электронный ресурс] – Режим доступа: opac/bk_cat_find.php Электронно-библиотеч ая система «Университетская библиотека Online» [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.biblioclub.ru Электронно-библиотеч ая система «Юрайт» [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.biblio-online.ru Электронно-библиотеч ая система «Проспект» [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.ebs.prospekt.org
* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.
